企业与机关事业单位养老保险资金来源差异明显

近期，人力资源和社会保障部提出了要通过多种方式鼓励未参保人员加入养老保险的计划，引起了广泛关注。那么，养老保险的资金来源以及退休后能领取多少养老金的现状如何呢？根据人社部的统计，到2025年末，全国基本养老保险参保人数达到10.76亿，全年基金收入为88657亿元，年末余额为98459亿元。城镇职工基本养老保险的人数为54672万人，其中企业职工占48409万人，城乡居民基本养老保险人数为52919万。

这笔资金分为三个不同的账户。根据财政部的决算，企业职工基本养老保险基金的收入为60005亿元，支出为52408亿元，支出占当年收入的87.3%；机关事业单位的基本养老保险基金收入为18972亿元，支出18604亿元，支出占收入的98.1%；而城乡居民基本养老保险的收入为9469亿元，支出6191亿元，支出占收入的65.4%。虽然这三项数据略有出入，但可知前两个账户的管理与统计方式相同，自2014年实现并轨，仍然保持独立的账目。

这三个保险账户的资金来源各具特点。企业职工的养老保险中，保险费占到80.2%，财政补贴占14.5%；机关事业单位的养老保险中，保险费占56.3%，财政补贴为40.1%；而城乡居民的养老保险中，个人缴费占比36.4%，财政补贴则为54.8%。人社部表示，下一步将重点促进灵活就业人员、农民工及新兴就业群体参加职工养老保险，其中一些目前仍在参加城乡居民养老保险。据报道，我国的灵活就业人员数量超过2亿，截至2024年底，约7057万人参加职工养老保险。 qy球友会官网

专家分析指出，自愿缴费和收入不稳定是这些人员未能参与职工养老保险的主要原因。在缴费负担方面，职工由单位承担16%、个人承担8%；而灵活就业人员需自行承担20%的费用，这对收入不稳定的人群而言是一项固定支出。缴费基数每年会根据社会平均工资进行调整，以上海为例，2026年的最低基数为7546元，灵活就业人员将需按20%缴纳，每月最低为1509元。

退休后能领取多少养老金是另一个关注点，常用的衡量指标是养老金替代率，即退休金与退休前工资的比例。我国养老金系统由三大支柱组成：第一支柱是基本养老保险，第二支柱是企业年金及职业年金，第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业保险。根据相关报告，第一支柱的养老金替代率已从90年代的超过80%降至目前约50%。

未来的人口结构变化也是重要因素。预计到2025年，参保人员与退休人口的比例将为2.7:1，而到2060年，这一比例可能接近1:1。到2025年底，60岁及以上的老年人口将达到3.23亿，预计到2035年将突破4亿，本世纪中叶可能达到5亿。为应对这一趋势，政策层面已做出规划：从2025年开始渐进延迟法定退休年龄，男职工逐步延至63岁，女职工延至55或58岁；到2030年，领取养老金所需的最低缴费年限将从15年逐步提高到20年；全国统筹方面，2025年的调剂规模为2546亿元，财政转移支付为1.19万亿元。 qy球友会官网